Bank- und Fondsparer müssen seit 2009 Abgeltungsteuer ans Finanzamt abführen. Jedes Jahr fallen dadurch mindestens 25 Prozent der vereinnahmten Zins- und Fondsausschüttungen sowie der realisierten Kursgewinne an den Fiskus. Mit Riester-Rentenverträgen lässt sich die Abgabe vermeiden, denn Riester-Verträge sind von der Abgeltungsteuer ausgenommen. Das gilt auch für Sparbeträge, die über die förderfähige Höchstgrenze von 2.100 Euro hinaus in den Vertrag eingezahlt werden.

Angenommen der Anleger spart 300 Euro pro Monat, dann hat er 3.600 Euro im Jahr in den Vertrag eingezahlt. Das gesamte Geld bleibt während der Ansparphase von der Abgeltungsteuer verschont. Fördermittel gibt es allerdings nur bis 2.100 Euro und auch der Sonderausgaben-Abzug ist nur bis zu dieser Höhe möglich.

Nachgelagerte Besteuerung

In der Rentenphase erfolgt dann die nachgelagerte Besteuerung der Spargelder. Dabei gilt: Die Rentenleistungen, die aus dem geförderten Beitragsanteil resultieren, also die Zahlungen bis 2.100 Euro, fließen zu 100 Prozent in das zu versteuernde Einkommen ein. Die restlichen Rentenleistungen, die aus den überzähligen Beiträgen resultieren, werden deutlich geringer besteuert. Die Höhe der Steuerschuld richtet sich nach der jeweiligen Auszahlungs- und der Vertragsart.

Zu Beginn der Auszahlungsphase darf von dem geförderten Sparkapital lediglich ein Betrag von 30 Prozent auf einen Schlag entnommen werden. Nach Angaben von Peter Kauth von Steuerrat24 gelten diese strengen Regeln jedoch nicht für das ungeförderte Sparkapital. „Für diese Summe gelten vielmehr die Steuerregeln wie für Kapitallebensversicherungen.“ Und da sieht die Besteuerung wie folgt aus:

Anbieter müssen Spargelder auflisten

Die Geldinstitute sind verpflichtet, beim erstmaligen Bezug von Rentenleistungen in der Auszahlphase sowie bei Änderungen während des Leistungsbezugs dem Zahlungsempfänger zu bescheinigen, wie sich die Leistungen aufteilen - welche Leistungen resultieren aus dem geförderten Beitragsanteil und welche aus dem ungeförderten? Zu diesem Zweck schreibt das Einkommensteuergesetz allen Banken und Versicherungen vor, dass sie während der Sparphase jährlich registrieren, inwieweit geförderte und ungeförderte Beiträge in den Vertrag eingezahlt werden (Paragraph 22 Nr. 5 Satz 5 EStG).