Pflichtteil Enterben: Leichter gesagt als getan

Pflichtteil Enterben: Leichter gesagt als getan

Fritz Himmel
von Fritz Himmel
28.10.2016
Auf einen Blick

Einen unliebsamen Verwandten komplett zu enterben, ist nur selten möglich. Denn auch der Gesetzgeber hat hier ein Wörtchen mitzureden, der einen Pflichtteil vorsieht.

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Wenn gekränkte Eltern ihre Tochter oder ihren Sohn enterben wollen, müssen sie meist erfahren: Der letzte Wille ist nicht völlig frei. „Denn allein per Testament lassen sich undankbare Kinder in Bezug auf das Erbe nicht komplett auf Null setzen“, sagt Bernhard Klinger, Fachanwalt für Erbrecht aus München und Mitglied im Netzwerk Deutscher Erbrechtsexperten. Nahe Angehörige haben Anspruch auf einen Teil der Erbschaft, den sogenannten Pflichtteil. Als nahe Angehörige zählen der Ehepartner, die Nachkommen und – falls solche fehlen – die Eltern. Ihr Pflichtteil beträgt jeweils die Hälfte des Wertes des gesetzlichen Erbteils. Hinterlässt beispielsweise der verstorbene Witwer zwei Kinder, so beträgt der gesetzliche Erbteil der Sprösslinge jeweils 50 Prozent. Daraus ergäbe sich eine Pflichtteilhöhe von 25 Prozent. Bei einem Gesamtnachlass von 400.000 Euro erhielte hier ein Kind trotz Enterbung noch ein Viertel des Vermögens, also 100.000 Euro.

Pflichtteil muss als Bargeld gezahlt werden

Das Tückische dabei: Es ist immer ein Bargeldanspruch. „Kritisch bei Pflichtteilsansprüchen ist vor allem, wenn der Nachlass vorwiegend aus Sachwerten besteht“, sagt Klinger. So sehen sich häufig Erben einer Immobilie oder eines Betriebs damit konfrontiert, diese Vermögen veräußern zu müssen, um Pflichtteilsansprüche erfüllen zu können. Als Falle kann sich hier das beliebte Berliner Testament entpuppen, wenn beim Tod des erstverstorbenen Elternteils die Kinder ihre Pflichtteilsansprüche geltend machen. Erblasser sollten dieses Problem kennen und rechtlich einwandfrei entschärfen, etwa durch einen vereinbarten Pflichtteilsverzicht oder durch Anrechnungsklauseln bei Schenkungen an den späteren Pflichtteilsberechtigten. Dabei ist zu beachten: „Ein privatschriftlicher Pflichtteilsverzichtsvertrag, etwa zwischen Eltern und Kindern, hat rechtlich keine Gültigkeit“, sagt Hans-Oskar Jülicher, Fachanwalt für Erbrecht in Heinsberg. „Ein Pflichtteilsverzichtsvertrag bedarf immer der notariellen Beurkundung.“ Hier wähnen sich Erblasser oft in Sicherheit und denken, es wäre alles bestens gelöst.

Geschickt schenken und Pflichtteil schmälern

Wer ungeliebten Familienmitgliedern später einen möglichst kleinen Pflichtteil hinterlassen will, reduziert am besten durch Schenkungen geschickt den Wert des Nachlasses. „Dabei zählt jedes Jahr. Durch rechtzeitige Schenkungen lässt sich der Pflichtteilsanspruch mindern oder sogar komplett ausschließen", sagt Klinger. So findet eine Schenkung für die Berechnung des Pflichtteilsergänzungsanspruchs immer weniger Berücksichtigung, je länger sie zeitlich zurückliegt. Hat eine Schenkung nur ein Jahr vor dem Erbfall stattgefunden, wird sie zu 100 Prozent bei der Berechnung mit berücksichtigt. Im zweiten Jahr nur noch zu 90 Prozent, im dritten Jahr zu 80 Prozent und so weiter. Sind seit der Schenkung mehr als zehn Jahre verstrichen, bleibt sie komplett außen vor.

Beispiel: Ein Vater schenkt der Tochter eine Wohnung im Wert von 300.000 Euro, der Sohn soll leer ausgehen. Dessen Pflichtteilsergänzungsanspruch schmilzt nun Jahr für Jahr gegen Null, je nachdem, wann der Vater stirbt. Vorsicht: Die Vermögensübertragung muss zivilrechtlich als „echte“ Schenkung eingestuft sein, sonst läuft die Regelung ins Leere, da die Zehn-Jahres-Frist nicht beginnt. „Das trifft zu, wenn sich der Schenker ein Nießbrauchrecht oder ein Wohnrecht vorbehält“, betont Klinger. Solche Schenkungen unter Vorbehalt bremsen die Abschmelzung aus, da der übergebene Gegenstand aus dem Vermögen des Erblassers noch nicht vollständig ausgegliedert war. Aufpassen heißt es auch bei Übertragungen von Vermögen an Ehegatten. Die Zehn-Jahres-Frist – und damit die Abschmelzung des Wertes der Schenkung – beginnt hier erst mit Scheidung oder Tod.

Mein Tipp: Nutzen Sie unserem Schenkungssteuer-Rechner, um zu ermitteln, wie viel Steuern bei einer Schenkung anfallen.

Pflichtteil entziehen

In einigen Fällen erlaubt das Gesetz den kompletten Ausschluss eines Pflichtteilsberechtigten. Besondere Gründe hierfür wären zum Beispiel, wenn ein Kind dem Erblasser, seinem Ehe- bzw. Lebenspartner oder einem seiner anderen Kinder nach dem Leben trachtet, oder ein Verbrechen oder ein vorsätzliches Vergehen gegen diese begangen hat. Auch eine rechtskräftige Verurteilung zu einer Freiheitsstrafe von mindestens einem Jahr ohne Bewährung berechtigt, einen Pflichtteil zu entziehen. Das ist jedoch nur schriftlich durch ein Testament oder einen Erbvertrag möglich. Die Gründe dafür müssen bereits bei der Errichtung des Testaments vorgelegen haben.

Sie möchten mehr wissen? In unserem sechssitigen Dossier informieren wir Sie ausführlich zum Thema Pflichtteil.

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nach dem Sprachstudium (Indologie/Anglistik) in München ging ich zuerst in die Filmbranche zu Warner Columbia und arbeitete anschließend viele Jahre als Werbeleiter in einem Fachbuchverlag in München.

Seit Gründung 1997 bin ich Mitglied bei Biallo & Team. Für das Finanzportal biallo.de bearbeite ich schwerpunktmäßig die Bereiche Telekommunikation, Altersvorsorge und Versicherungen sowie Erbrecht. Im Rahmen der Zusammenarbeit erschien das Biallo-Buch „Das neue Pflichtteilsrecht“.

Darüber hinaus in dieser Zeit regelmäßige Veröffentlichungen zu Wirtschafts- und Verbraucherthemen in rund 20 Tageszeitungen, u.a. Welt am Sonntag, Münchner Merkur, Kölner Stadtanzeiger, Frankfurter Neue Presse, Westdeutsche Zeitung, Südkurier, Schwäbische Zeitung etc.

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