Vermögenswirksame Leistungen: VL Sparen mit dem Extra-Geld vom Arbeitgeber

Milionen Beschäftigte in Deutschland sparen mit Vermögenswirksamen Leistungen (VL/VwL). Dazu zahlt ihr Arbeitgeber bis zu 40 Euro monatlich in einen Spar- oder Kreditvertrag ein. Die Höhe der Zuwendung ist bei vielen Berufsgruppen im Tarifvertrag geregelt. Es können aber auch individuelle Regelungen im Arbeitsvertrag getroffen werden. In diesem Ratgeber erläutern wir Ihnen, was Vermögenswirksame Leistungen sind und wie das VL-Sparen funktioniert.

Was sind Vermögenswirksame Leistungen?

Vermögenswirksame Leistungen (VL) sind eine Zuwendung des Arbeitgebers und zugleich Bestandteil des Arbeitslohns. Viele Arbeitnehmer und Arbeitnehmerinnen haben Anspruch auf VL. Sie sind ein wichtiger Baustein der Vermögensbildung und können aufgrund des Arbeits- oder Tarifvertrags von der Chefin oder dem Chef zusätzlich zum Grundgehalt erbracht werden.

In der Regel fließen Vermögenswirksame Leistungen direkt in die Anlageform, welche Sie als Arbeitnehmer oder Arbeitnehmerin wählen. VL dienen dem Ansparen von Kapital, das man später einmal nutzen kann – oder sie werden im Rahmen der betrieblichen Altersvorsorge (bAV) zum Aufbau einer Zusatzrente gewährt. Liegt Ihr Einkommen unterhalb bestimmter Einkommensgrenzen, spendiert der Staat zusätzliche Prämien. Sparfüchse können sogar bis zu drei verschiedene Fördermittel gleichzeitig kassieren.

VL Sparen – wie funktioniert das?

Zahlreiche Unternehmen haben einen bestimmten Durchführungsweg bei den Vermögenswirksamen Leistungen fest verankert, häufig im Rahmen der betrieblichen Altersvorsorge. Gängige Sparformen sind Banksparpläne, Fonds- und ETF-Sparpläne, Bausparverträge, Hypothekendarlehen und Lebensversicherungen.

In diesem Video wird das VL-Sparen erklärt. Quelle: Deka-Investments/Youtube.

Vermögenswirksame Leistungen Vertrag

Eine Kopie des abgeschlossenen VL-Vertrags leiten Sie an Ihren Arbeitgeber weiter. Ihr Chef überweist das Gehaltsextra direkt an den Anbieter, eine Auszahlung an Sie als Arbeitnehmer oder Arbeitnehmerin ist nicht möglich. Die Sparzeit eines VL-Vertrags beträgt sechs Jahre. Nach der letzten Rate folgt eine Wartezeit bis zum Jahresende, anschließend können Sie frei über das Kapital verfügen. Während der Sparzeit muss regelmäßig Geld in den Vertrag fließen.

• Biallo-Tipp: VL-Sparverträge lassen sich hintereinander koppeln. So kann ohne Unterbrechung ein kontinuierlicher Vermögensaufbau erfolgen. Schließen Sie dazu während der Wartezeit des ersten Vertrags einen Folgevertrag ab. Die Zahlungen des Chefs gehen dann nahtlos auf den neuen Vertrag über.

Ausnahme betriebliche Altersvorsorge: Einige Tarifverträge, beispielsweise bei der IG-Metall, binden die VwL an die betriebliche Altersvorsorge. Für solche Verträge gilt die sechsjährige Sparzeit nicht. Einzahlungen erfolgen zumeist in Lebens- und Rentenversicherungen. Auszahlungen sind grundsätzlich erst im Rentenalter möglich. Ähnliche Bestimmungen gelten auch in der Holz- und Kunststoffindustrie sowie im öffentlichen Dienst.

Sparrate, Laufzeit und Sozialabgaben beim VL Sparen

Laufzeit und Raten sind bei VL-Sparplänen überschaubar. In der Regel zahlt der Arbeitgeber vollständig die Sparraten. Sind die monatlichen Vermögenswirksamen Leistungen Ihres Arbeitgebers zu niedrig, um den gewählten Sparplan zu bedienen, lohnt es, wenn Sie die Sparrate aus eigenen Mitteln aufstocken. Erfordert zum Beispiel ein Sparplan eine Mindestrate von 50 Euro und erhalten Sie nur 30 Euro VL-Zuschuss vom Chef oder der Chefin, so können Sie 20 Euro aus Eigenmitteln drauflegen.

Unabhängig von den VL des Arbeitgebers, empfiehlt sich die Erhöhung der Sparrate, denn der Staat belohnt Einzahlungen in VL-Sparverträge bis zur geförderten Höchstgrenze mit zusätzlichen Geldprämien.

• Nachteil: Vermögenswirksame Leistungen des Arbeitgebers sind steuer- und sozialabgabenpflichtig.

Ist der Arbeitgeber verpflichtet, Vermögenswirksame Leistungen zu zahlen?

Bei den Vermögenswirksamen Leistungen handelt es sich um freiwillige Zahlungen des Arbeitgebers, ein Rechtsanspruch darauf besteht nicht. Der Arbeitgeber ist also nicht generell verpflichtet, sich finanziell am VL-Sparvertrag zu beteiligen. Hier gilt, was im Tarifvertrag, in der Betriebsvereinbarung oder im Arbeitsvertrag steht. Viele Arbeitnehmer gehen leer aus. Sie können dann lediglich aus ihren eigenen finanziellen Mitteln – also dem Nettolohn – den VL-Vertrag besparen.

Vermögenswirksamen Leistungen und staatliche Förderung

Besonders lohnt sich das VL-Sparen, wenn neben den Geldleistungen des Arbeitgebers ein Anspruch auf staatliche Fördermittel besteht. Der Staat gewährt Prämien, wenn das Einkommen unterhalb bestimmter Einkommensgrenzen verbleibt. Zwei Förderwege sind parallel möglich: die Arbeitnehmersparzulage für das Fondssparen und die Wohnungsbauprämie für das Sparen mit einem Bausparvertrag.

Arbeitnehmersparzulage

Die öffentliche Hand gewährt die Arbeitnehmersparzulage sowohl für VL-Sparpläne mit Aktienfonds als auch für Bausparverträge. 

VL-Sparplan mit Aktienfonds

Besonders attraktiv ist die Zulage für Aktienfonds, denn hier erhalten Anleger bis zu 20 Prozent Prämie auf eingezahlte VL. Wer den förderfähigen Höchstbetrag von 400 Euro pro Jahr in einen Aktienfonds einzahlt, der erhält jedes Jahr 80 Euro Sparzulage obendrauf. Für Ehepaare gelten doppelte Beträge.

• Einkommensgrenzen: Die Sparzulage erhalten aber nur Arbeitnehmer, die bestimmte Einkommensgrenzen nicht überschreiten. Sie betragen für Ledige 20.000 Euro und für Verheiratete 40.000 Euro zu versteuerndes Jahreseinkommen.

Bausparvertrag

Bausparer können ebenfalls von der Arbeitnehmersparzulage profitieren. Hier zahlt die öffentliche Hand pro Sparvertrag jährlich neun Prozent auf eingezahlte Sparleistungen bis zu 470 Euro, der maximale Förderbetrag liegt bei 42,30 Euro pro Jahr.

• Einkommensgrenzen: Die Verdienstgrenzen liegen in diesem Fall mit 17.900 beziehungsweise 35.800 Euro (Ledige/Ehepaare) etwas niedriger als beim Aktiensparen.

Positiv: Der Bruttoverdienst kann sowohl beim Aktiensparen als auch beim Bausparen über den genannten Einkommensgrenzen liegen, denn Werbungskosten, Sonderausgaben und nicht berücksichtigte Kinderfreibeträge sind vom Einkommen abziehbar.

Wie beantrage ich die Arbeitnehmersparzulage?

Die Arbeitnehmersparzulage müssen Sie als VL-Sparer oder VL-Sparerin jährlich mit der Einkommensteuererklärung beim Finanzamt beantragen. Dazu haben sie bis zu vier Jahre Zeit. Eine Bescheinigung des VL-Vertragspartners ist der Steuererklärung beizufügen. Die Auszahlung der staatlichen Förderung erfolgt nach sechs Jahren direkt auf den Sparvertrag.

• Steuervorteil: Die Arbeitnehmersparzulage gehört nicht zu den Einkünften im Sinne des Einkommensteuergesetzes. Das heißt, die Zulage muss im Gegensatz zur Vermögenswirksamen Leistung des Arbeitgebers nicht versteuert werden. Der staatliche Zuschuss fließt steuer- und sozialversicherungsfrei in die vermögenswirksame Geldanlage.

• Nachteil beim Banksparplan: Für verzinste Sparpläne von Banken und Sparkassen gewährt der Staat keine Arbeitnehmersparzulage.

Wohnungsbauprämie

Bausparer erhalten außerdem eine Wohnungsbauprämie von bis zu 70 beziehungsweise 140 Euro im Jahr, sofern ihre Einkünfte 35.000 respektive 70.000 Euro (Ledige/Verheirate) nicht überschreiten. Sie beträgt zehn Prozent auf Einzahlungen von maximal 700 Euro (Verheiratete: 1.400 Euro). Die Wohnungsbauprämie wird bereits ab einem Alter von 16 Jahren gewährt.

Allerdings gilt für Verträge seit 2009 die Einschränkung, dass die Prämie nur noch gezahlt wird, wenn das Geld für wohnwirtschaftliche Maßnahmen verwendet wird. Damit sind reine Sparverträge nicht mehr begünstigt. Wer die Wohnungsbauprämie nach Abschluss der siebenjährigen Sparphase behalten möchte, der muss ein Haus bauen, eine Immobilie kaufen oder das Bausparguthaben in die Sanierung eines Objekts stecken.

• Ausnahme: Für junge Bausparer bis zum Alter von 25 Jahren gilt die Einschränkung nicht. Sie müssen die Wohnungsbauprämie nicht zurückzahlen, auch wenn das gesparte Geld nach der siebenjährigen Bindungsfrist nicht in eine Immobilie fließt.

Sind staatliche Prämien kombinierbar?

Sparfüchse können alle drei staatlichen Zulagen gleichzeitig vereinnahmen. Alleinstehende können dadurch bis zu 192,30 Euro jährlich vereinnahmen:

• 80,00 Euro Arbeitnehmersparzulage, Aktienfonds
• 42,30 Euro Arbeitnehmersparzulage, Bausparvertrag und
• 70,00 Euro Wohnungsbauprämie, Bausparvertrag

Allerdings müssen dazu bestimmte Sparleistungen pro Jahr fließen. Die VL-Gelder des Arbeitgebers reichen für den Erhalt der vollen Zulagen nicht aus. Erforderlich sind jährliche Sparleistungen von 1.570 Euro, und zwar 400 Euro in Aktienfonds, 470 Euro in einen Bausparvertrag und 700 Euro in einen weiteren Bausparvertrag. Es ist nicht möglich, für ein und denselben Vertrag Arbeitnehmersparzulage und Wohnungsbauprämie gleichzeitig zu beziehen.

VL Sparen: Höhe der staatlichen Zulagen im Überblick

Mit welcher maximalen staatlichen Förderung Sie bei den einzelnen Varianten des VL Sparens rechnen können, zeigt Ihnen die folgende Übersicht:

Aktienfonds (20 Prozent Arbeitnehmersparzulage)

Bausparvertrag (9 Prozent Arbeitnehmersparzulage)

Bausparvertrag (10 Prozent Wohnungsbauprämie)

Quelle: eigene Recherche; Stand: Mai 2023.

VL Sparen Vergleich der Anlageformen

Im Folgenden stellen wir Ihnen die unterschiedlichen Anlageformen beim VL Sparen mit ihren Vor- und Nachteilen vor.

Vermögenswirksame Leistungen Banksparplan

Wer seine Vermögenswirksamen Leistungen sicher anlegen möchte und aufgrund eines zu hohen Gehalts keine staatliche Förderung erhält, der profitiert von VL-Banksparplänen. Diese arbeiten entweder mit Festzinsen oder mit variablen Zinsen und Bonuszahlungen während der Laufzeit. Die monatliche Sparrate ist zumeist frei wählbar.

Vorteile:

• kein Verlust möglich
• gebührenfreie Geldanlage
• variable Zinsen eröffnen bei steigendem Marktzins die Chance auf höhere Renditen

Nachteile:

• keine staatliche Förderung
• begrenzte Renditeaussicht
• Schlussbonus unterliegt der Abgeltungsteuer

Beispiele:

• Degussa Bank: Der variable Zinssatz beträgt 1,45 Prozent pro Jahr, der Bonuszins 6,50 Prozent auf eingezahlte Sparraten am Ende der Laufzeit. Daraus errechnet sich eine Durchschnittsrendite von 2,93 Prozent nach pro Jahr.
  
  
• ING: Anleger erhalten einen Festzins von 1,50 Prozent pro Sparjahr. Auch hier werden die Zinsen dem VL-Sparen Konto jeweils zum Jahresende gutgeschrieben und anschließend mit verzinst (Zinseszinseffekt).

Vermögenswirksame Leitungen Fondssparplan

Aktienfonds eignen sich für VL-Sparer, die chancenreich anlegen wollen und keine Kursrisiken scheuen. Die Geldanlage unterliegt börsenüblichen Kursschwankungen. Der Bankenverband rät daher, bei ungünstigem Kursstand die Fondsanteile am Vertragsende nicht zu veräußern, sondern erst nach einem Börsenaufschwung.

• Biallo-Tipp: Aufgrund des höheren Risikos lohnt es sich, mehrere Fondssparpläne hintereinander zu betreiben, denn mit zunehmender Spardauer sinkt das Anlagerisiko bei Aktien.

Fondssparpläne funktionieren genauso wie Banksparpläne: Anleger zahlen sechs Jahre lang Geld ein, danach ruht die Anlage bis zum Jahresende. Zusätzliche Schlussboni sind nicht vorgesehen. Wertgewinne entstehen durch die Kurszuwächse der Fondsanteile. Laut Fondsverband BVI (Bundesverband Investment und Asset Management) erzielten VL-Fondssparpläne nach sieben Jahren Vertragsdauer von 1962 bis 2021 immerhin 7,41 Prozent durchschnittliche Rendite. Monatlich 40 Euro wuchsen pro Sparperiode im Schnitt auf 3.875 Euro, inklusive Sparzulage sogar auf 4.355 Euro. In sieben Fällen standen die Fonds am Ende allerdings im Minus.

Wichtig: Anleger sollten die Qualität des VL-Fonds genau prüfen. Handelt es sich um einen Top-Fonds? Zeichnet er sich durch hohe Ratingnoten, nachhaltige Wertgewinne und geringe Schwankungen aus? Risikomindernd sind breit anlegende, international oder europäisch ausgerichtete Standardwerte-Fonds. VL-Fondssparpläne gibt es sowohl bei Banken, als auch bei Sparkassen und freien Fondsvermittlern.

Vorteile:

• Chancenreiche Geldanlage
• Berufsanfänger und Geringverdiener profitieren aufgrund des noch geringen Einkommens zusätzlich von der Arbeitnehmersparzulage in Höhe von 20 Prozent der Sparleistung

Nachteile: 

• Rendite nicht kalkulierbar
• erhöhtes Anlagerisiko

Anbieter: VL-Fondssparpläne gibt es bei vielen Banken, Sparkassen, Investmentgesellschaften und freien Fondsvermittlern. Bundesweite Angebote mit umfangreicher Fondsauswahl kommen zum Beispiel von Commerzbank, Dekabank, Targobank, VR-Banken, DWS, Fidelity, Union-Investment sowie den Fondsvermittlern Ebase und AVL.

Beispiele für VL-Fonds im Renditevergleich

Quelle: biallo.de; Performancewerte laut fondsweb.com zum Stichtag 23. Mai 2023. 

¹Performance zum Stichtag 22. Mai 2023.

Hinweis: Die Auswahl der Fonds dient ausschließlich Informationszwecken und stellt kein Angebot, keine Aufforderung oder Empfehlung zum Kauf oder Verkauf von Finanzinstrumenten dar.

Vermögenswirksame Leistungen ETF

VL-Sparen mit Indexfonds (ETFs) funktioniert ähnlich wie bei Sparplänen mit Aktienfonds. Der Unterschied besteht darin, dass sich die Zusammensetzung von ETFs strikt an einem festgelegten Börsenindex orientiert. Das heißt, ein Dax-ETF beinhaltet immer die gleichen Werte in gleicher Gewichtung wie der Dax selbst. Die Steuerung übernimmt – im Gegensatz zu aktiv gemanagten Fonds – ein Computerprogramm.

ETF-Sparpläne in Kombination mit Vermögenswirksamen Leistungen bieten zum Beispiel die Commerzbank und die European Bank for Financial Services (Ebase), die allerdings eine reine Geschäftskundenbank. Privatanleger können das Angebot über die Ebase-Tochter Finvesto oder über den Kooperationspartner Comdirect nutzen.

Positiv: Die jährlichen ETF-Kosten sind mit etwa 0,2 Prozent deutlich günstiger als die Verwaltungsgebühren von aktiv gemanagten Aktienfonds, die bis zu 2,5 Prozent pro Jahr betragen können.

VL Sparen mit ETF-Sparplan bei Robo-Advisors

Robo-Advisor sind digitale Vermögensverwaltungen, die Spargelder mithilfe von Computerprogrammen anlegen. Im Gegensatz zum ETF-Sparplan bei einer Bank, müssen sich Anleger bei einem Robo-Advisor nicht um die Auswahl des ETFs kümmern. Dies gibt die gewählte Anlagestrategie vor. Robo-Advisor investieren nicht nur in einen, sondern in mehrere ETFs. Robos, die auch VL-Sparen anbieten, sind zum Beispiel Oskar und Ginmon.

Positiv: Robo-Advisor überwachen fortlaufend die Ergebnisse der ETFs und optimieren bei Bedarf automatisch die Portfoliozusammensetzung.

Vorteile:

• chancenreiche Geldanlage
• verhältnismäßig niedrige Kosten

Nachteil: 

• Rendite nicht kalkulierbar
• erhöhtes Anlagerisiko
• keine staatliche Förderung bei Robos

Kostenvergleich von Anbietern mit ETF-Sparplänen für Vermögenswirksame Leistungen

Quelle: eigene Recherche/biallo.de, Stand: Mai 2023.

¹ Transaktionskosten-Pauschale ist in der Servicegebühr inkludiert

Vermögenswirksame Leistungen Bausparvertrag

Als VL-Sparer oder VL-Sparerin können Sie die monatlichen Zahlungen Ihres Chefs sowohl in einen Bausparvertrag als auch direkt in die Tilgung eines Hypothekendarlehens überweisen lassen. Zahlt Ihr Arbeitgeber weniger oder gar keine VL, können Sie als Bausparer den Betrag aufstocken oder auch komplett übernehmen. Auf diese Weise können sich Förderberechtigte die volle Arbeitnehmersparzulage sichern.

Mit einem Bausparvertrag können sich VL-Sparer mit Immobilienwunsch günstige Bauzinsen für den späteren Eigentumserwerb sichern. Gerade in Phasen steigender Marktzinsen ist dies oft sinnvoll. Bausparverträge als Finanzierungsvariante feiern aktuell ein Comeback, denn sie versprechen eine Absicherung gegen weiter steigende Darlehenszinsen. Wann ein Bausparvertrag sinnvoll ist und warum er sich gerade jetzt wieder lohnen kann, erklären wir Ihnen in einem weiteren Ratgeber auf biallo.de.

Hinweis: Die Gebühren des Bausparvertrags sollten Sie genau prüfen. Neben der einmaligen Abschlussgebühr berechnen einige Bausparkassen laufende jährliche Gebühren. Zu den Kontoführungsgebühren bei Bausparverträgen gab es kürzlich ein BGH-Urteil.

Vorteile:

• sichere Zinsen
• keine Wertschwankung
• staatliche Förderung von Bausparverträgen.

Nachteile:

• geringe Rendite in Ansparphase
• bei Sparern, die über 25 Jahre alt sind, ist die Wohnungsbauprämie an den Bau, Kauf oder die Modernisierung einer Immobilie geknüpft

Tilgung Immobiliendarlehen mit VL Leistungen

Vermögenswirksame Leistungen können Sie auch direkt in Ihren Immobilienkredit einbringen. Da die Bauzinsen in der Regel höher sind als die Sparzinsen, lohnt sich die Kredittilgung eigentlich immer. Beschäftigte müssen bei Neuabschluss ihrer Baufinanzierung aber darauf achten, dass das Baudarlehen VL-fähig ist.

Vorteile:

• Kreditnehmer sparen Zinsen und sind schneller schuldenfrei.
• Ehepaare, die doppelte Vermögenswirksame Leistungen erhalten, können die Kreditrate ohne Eigenleistung um bis zu 80 Euro erhöhen.
• Lassen sich VL-Gelder nicht in die bestehende Finanzierung einbinden, kann man sie zur Sondertilgung nutzen.

Betriebliche Altersvorsorge

Manche Tarifverträge binden die Vermögenswirksamen Leistungen an die betriebliche Altersvorsorge. Das hat den Vorteil, dass bei einer Entgeltumwandlung auf die VL keine Steuern und Sozialabgaben anfallen und man so brutto für netto zusätzlich fürs Alter ansparen kann.

Bei Auszahlung im Alter dreht sich der Spieß allerdings um: Dann sind volle Beiträge zur Sozialversicherung und Steuern fällig. Außerdem ist bei diesem Durchführungsweg keine staatliche Förderung via Arbeitnehmersparzulage oder Wohnungsbauprämie möglich. Zudem sollten Sie bedenken, dass der Sparvorgang nicht nach sieben Jahren endet, und Sie nicht über das Geld verfügen können. Das VL-Sparguthaben fließt erst im Alter als Rente zurück.

Hinweis: Bei Vorsorgeverträgen mit Versicherungen entstehen häufig vergleichsweise hohe Abschluss-, Vertriebs- und Verwaltungskosten.