Vermögenswirksame Leistungen: Sparen mit dem Extra-Geld vom Arbeitgeber

Viele Milionen Beschäftigte in Deutschland sparen mit Vermögenswirksamen Leistungen (VwL/VL). Dazu zahlt ihr Arbeitgeber bis zu 40 Euro monatlich in einen Spar- oder Kreditvertrag ein. Die Höhe der Zuwendung ist bei vielen Berufsgruppen im Tarifvertrag geregelt. Es können aber auch individuelle Regelungen im Arbeitsvertrag getroffen werden. In diesem Ratgeber erläutern wir Ihnen, was Vermögenswirksame Leistungen sind und wie das VL-Sparen funktioniert.

Was sind Vermögenswirksame Leistungen (VwL oder VL)?

Vermögenswirksame Leistungen sind ein Bestandteil des Arbeitslohns und eine freiwillige Geldleistung des Arbeitgebers. Die meisten Arbeitnehmerinnen uund Arbeitnehmer haben einen Anspruch darauf, doch viele machen davon keinen Gebrauch. Sie sind ein wichtiger Baustein der Vermögensbildung und können aufgrund des Arbeits- oder Tarifvertrags von der Cehfin oder vom Chef zusätzlich zum Grundgehalt erbracht werden.

In der Regel fließen VWL direkt in die vom Arbeitnehmer gewählte Anlageform. Sie dienen dem Ansparen von Kapital, das man später einmal nutzen kann – oder sie werden im Rahmen der betrieblichen Altersvorsorge zum Aufbau einer Zusatzrente gewährt. Liegt das Einkommen unterhalb bestimmter Einkommensgrenzen, spendiert der Staat zusätzliche Prämien. Sparfüchse können sogar bis zu drei verschiedene Fördermittel gleichzeitig kassieren.

Sparen mit Vermögenswirksamen Leistungen (VL-Sparen) – wie funktioniert das?

Arbeitnehmer wählen selbstständig den Durchführungsweg für ihre Vermögenswirksamen Leistungen. Nicht selten hat aber auch der Arbeitgeber einen bestimmten Durchführungsweg fest verankert. Möglich sind Einzahlungen in Bank- oder Fondssparpläne, Bausparverträge, Hypothekendarlehen und Lebensversicherungen (im Rahmen der betrieblichen Altersvorsorge).

In diesem Video wird das VL-Sparen erklärt. Quelle: Deka-Investments/Youtube

Die Sparzeit beim VL Sparen

Eine Kopie des abgeschlossenen VL-Vertrages leiten Sie an Ihren Arbeitgeber weiter. Der Chef überweist das Gehaltsextra direkt an den Anbieter, eine Auszahlung an den Arbeitnehmer ist nicht möglich. Die Sparzeit beträgt sechs Jahre. Nach der letzten Rate folgt eine Wartezeit bis zum Jahresende, anschließend können Arbeitnehmer frei über das Kapital verfügen. Während der Sparzeit muss regelmäßig Geld in den Vertrag fließen.

• Biallo-Tipp: VL-Sparverträge lassen sich hintereinander koppeln. So können die Geldgeschenke des Arbeitgebers regelmäßig angelegt werden. Dazu müssen Sparer während der Wartezeit des ersten Vertrags einen Folgevertrag abschließen. Dann können die Zahlungen vom Chef nahtlos auf den neuen Vertrag übergehen.

Ausnahme betriebliche Altersvorsorge: Einige Tarifverträge, beispielsweise bei der IG-Metall, binden die VwL an die betriebliche Altersvorsorge. Für solche Verträge gilt die sechsjährige Sparzeit nicht. Einzahlungen erfolgen zumeist in Lebens- und Rentenversicherungen. Auszahlungen sind grundsätzlich erst im Rentenalter möglich. Ähnliche Bestimmungen gelten auch in der Holz- und Kunststoffindustrie sowie im öffentlichen Dienst.

• Biallo-Tipp: Seit 2009 können VwL auch zur beruflichen Weiterbildung genutzt werden.

Sparrate, Laufzeit und Sozialabgaben beim VL-Sparen

Laufzeit und Raten sind bei VL-Sparplänen überschaubar. In der Regel zahlt der Arbeitgeber vollständig die Sparraten. Sind die monatlichen Vermögenswirksamen Leistungen des Arbeitgebers zu niedrig, um den gewählten Sparplan zu bedienen, lohnt es sich, die Sparrate aus eigenen Mitteln aufzustocken. Erfordert zum Beispiel ein Sparplan eine Mindestrate von 50 Euro und erhält ein Angestellter nur 30 Euro VL-Zuschuss, so kann er 20 Euro aus Eigenmitteln drauflegen.

Unabhängig von den VL des Arbeitgebers, empfiehlt sich die Erhöhung der Sparrate, denn der Staat belohnt Einzahlungen in VL-Sparverträge bis zur geförderten Höchstgrenze mit zusätzlichen Geldprämien.

• Nachteil: Vermögenswirksame Leistungen des Arbeitgebers sind steuer- und sozialabgabenpflichtig.

Ist ein Arbeitgeber verpflichtet, Vermögenswirksame Leistungen zu zahlen?

Arbeitnehmer haben einen Rechtsanspruch darauf, dass ihr Arbeitgeber auf schriftlichen Antrag hin einen Teil des Nettolohns als Vermögenswirksame Leistung anlegt. Der Arbeitgeber ist aber nicht generell verpflichtet, sich daran finanziell zu beteiligen. Hier gilt, was im Tarifvertrag, in der Betriebsvereinbarung oder im Arbeitsvertrag steht. Viele Arbeitnehmer gehen leer aus. Sie können dann lediglich aus ihren eigenen finanziellen Mitteln – also dem Nettolohn – den VL-Vertrag besparen.

Staatliche Förderung von Vermögenswirksamen Leistungen

Besonders attraktiv ist das VL-Sparen, wenn neben den Geldleistungen des Arbeitgebers ein Anspruch auf staatliche Fördermittel besteht. Der Staat gewährt Prämien, wenn das Einkommen unterhalb bestimmter Einkommensgrenzen verbleibt. Zwei Förderwege sind parallel möglich: die Arbeitnehmersparzulage und die Wohnungsbauprämie.

Arbeitnehmersparzulage

Die öffentliche Hand gewährt die Arbeitnehmersparzulage sowohl für VL-Sparpläne mit Aktienfonds als auch für Bausparverträge. 

Beim VL-Sparplan mit Aktienfonds

Besonders attraktiv ist die Zulage für Aktienfonds, denn hier erhalten Anleger bis zu 20 Prozent Prämie auf eingezahlte Vermögenswirksame Leistungen. Wer den förderfähigen Höchstbetrag von 400 Euro pro Jahr in einen Aktienfonds einzahlt, der erhält jedes Jahr 80 Euro Sparzulage obendrauf. Für Ehepaare gelten doppelte Beträge.

• Einkommensgrenzen: Die Sparzulage erhalten aber nur Arbeitnehmer, die bestimmte Einkommensgrenzen nicht überschreiten. Sie betragen für Ledige 20.000 Euro und für Verheiratete 40.000 Euro zu versteuerndes Jahreseinkommen.

Beim Bausparvertrag

Bausparer können ebenfalls von der Arbeitnehmersparzulage profitieren. Hier zahlt die öffentliche Hand pro Sparvertrag jährlich neun Prozent auf eingezahlte Sparleistungen bis zu 470 Euro, der maximale Förderbetrag liegt bei 43 Euro pro Jahr.

• Einkommensgrenzen: Die Verdienstgrenzen liegen in diesem Fall mit 17.900 beziehungsweise 35.800 Euro (Ledige/Ehepaare) niedriger als beim Aktiensparen.

Positiv: Der Bruttoverdienst kann sowohl beim Aktiensparen als auch beim Bausparen über den genannten Einkommensgrenzen liegen, denn Werbungskosten, Sonderausgaben und nicht berücksichtigte Kinderfreibeträge sind vom Einkommen abziehbar.

Wie beantrage ich die Arbeitnehmersparzulage?

Die Arbeitnehmersparzulage müssen VL-Sparer jährlich mit der Einkommensteuererklärung beim Finanzamt beantragen. Dazu haben sie bis zu vier Jahre Zeit. Eine Bescheinigung des VL-Vertragspartners ist der Steuererklärung beizufügen. Die Auszahlung der staatlichen Förderung erfolgt nach sechs Jahren direkt auf den Sparvertrag.

• Vorteil bei der Steuer: Die Arbeitnehmersparzulage gehört nicht zu den Einkünften im Sinne des Einkommensteuergesetzes. Das heißt, die Zulage muss im Gegensatz zur Vermögenswirksamen Leistung des Arbeitgebers nicht versteuert werden. Der staatliche Zuschuss fließt steuer- und sozialversicherungsfrei in die vermögenswirksame Geldanlage.

• Nachteil beim Banksparplan: Für verzinste Sparpläne von Banken und Sparkassen gewährt der Staat keine Arbeitnehmersparzulage.

Wohnungsbauprämie

Bausparer erhalten außerdem eine Wohnungsbauprämie von bis zu 70 beziehungsweise 140 Euro im Jahr, sofern ihre Einkünfte 35.000 beziehungsweise 70.000 Euro (Ledige/Verheirate) nicht überschreiten. Sie beträgt zehn Prozent auf Einzahlungen von maximal 700 Euro (Verheiratete: 1.400 Euro). Die Wohnungsbauprämie wird bereits ab einem Alter von 16 Jahren gewährt.

Allerdings gilt für Verträge seit 2009 die Einschränkung, dass die Prämie nur noch gezahlt wird, wenn das Geld für wohnwirtschaftliche Maßnahmen verwendet wird. Damit sind reine Sparverträge nicht mehr begünstigt. Wer die Wohnungsbauprämie nach Abschluss der siebenjährigen Sparphase behalten möchte, der muss ein Haus bauen, eine Immobilie kaufen oder das Bausparguthaben in die Sanierung eines Objekts stecken.

• Ausnahme: Für junge Bausparer bis zum Alter von 25 Jahren gilt die Einschränkung nicht. Sie müssen die Wohnungsbauprämie nicht zurückzahlen, auch wenn das gesparte Geld nach der siebenjährigen Bindungsfrist nicht in eine Immobilie fließt.

Höhe der staatlichen Zulagen im Überblick

Mit welcher maximalen staatlichen Förderung Sie bei den einzelnen Varianten des VL-Sparens rechnen können, zeigt Ihnen die folgende Übersicht:

Aktienfonds (20 Prozent Arbeitnehmersparzulage) 

Bausparvertrag (9 Prozent Arbeitnehmersparzulage) 

Bausparvertrag (10 Prozent Wohnungsbauprämie) 

Quelle: eigene Recherche; Stand: Oktober 2022.

Kann ich die staatlichen Förderungen kombinieren?

Sparfüchse können alle drei staatlichen Zulagen gleichzeitig vereinnahmen. Alleinstehende können dadurch bis zu 193 Euro jährlich abstauben:

• 80 Euro Arbeitnehmersparzulage – Aktienfonds,
• 43 Euro Arbeitnehmersparzulage – Bausparvertrag und
• 70 Euro Wohnungsbauprämie – Bausparvertrag.

Allerdings müssen dazu bestimmte Sparleistungen pro Jahr fließen. Die VL-Gelder des Arbeitgebers reichen für den Erhalt der vollen Zulagen nicht aus. Erforderlich sind jährliche Sparleistungen von 1.570 Euro, und zwar 400 Euro in Aktienfonds, 470 Euro in einen Bausparvertrag und 700 Euro in einen weiteren Bausparvertrag. Es ist nicht möglich, für ein und denselben Vertrag gleichzeitig Arbeitnehmersparzulage und Wohnungsbauprämie zu beziehen. 

VL Sparen: Anlageformen im Vergleich

Im Folgenden stellen wir Ihnen die unterschiedlichen Anlageformen beim VL-Sparen mit ihren Vor- und Nachteilen vor.

Banksparplan

Wer seine Vermögenswirksamen Leistungen sicher anlegen möchte und aufgrund eines zu hohen Gehalts keine staatliche Förderung erhält, der profitiert von VL-Banksparplänen. VL-Sparpläne arbeiten in der Regel mit variablen Zinsen und Bonuszahlungen während der Laufzeit. Wenige Anbieter schreiben den Zinssatz über die gesamte Laufzeit fest. Die monatliche Sparrate ist zumeist frei wählbar.

Vorteile:

• kein Verlust möglich
• gebührenfreie Geldanlage
• variable Zinsen eröffnen bei steigendem Marktzins die Chance auf höhere Renditen.

Nachteile:

• keine staatliche Förderung
• begrenzte Renditeaussicht
• Schlussbonus unterliegt am Sparende der Abgeltungsteuer.

Beispiele:

• ING: Anleger erhalten einen Festzinsen von 0,10 Prozent. Kein Zinsbonus. 
• Degussa Bank: Der variable Basiszins beträgt 0,53 Prozent pro Jahr, der Bonuszins zehn Prozent auf eingezahlte Sparraten am Ende der Laufzeit. Daraus errechnet sich eine Durchschnittsrendite von 2,85 Prozent nach sieben Jahren Laufzeit.

Fondssparplan

Aktienfonds eignen sich für VL Sparer, die chancenreich anlegen wollen und keine Kursrisiken scheuen. Die Geldanlage unterliegt börsenüblichen Kursschwankungen. Der Bankenverband rät daher, bei ungünstigem Kursstand die Fondsanteile am Vertragsende nicht zu veräußern, sondern erst nach einem Börsenaufschwung.

• Biallo-Tipp: Aufgrund des höheren Risikos lohnt es sich, mehrere Fondssparpläne hintereinander zu betreiben, denn mit zunehmender Spardauer sinkt das Anlagerisiko bei Aktien.

Fondssparpläne funktionieren genauso wie Banksparpläne: Anleger zahlen sechs Jahre lang Geld ein, danach ruht die Anlage bis zum Jahresende. Zusätzliche Schlussboni sind nicht vorgesehen. Wertgewinne entstehen durch die Kurszuwächse der Fondsanteile. Laut Fondsverband BVI (Bundesverband Investment und Asset Management) erzielten VL-Fondssparpläne nach sieben Jahren Vertragsdauer von 1962 bis 2021 immerhin 7,41 Prozent durchschnittliche Rendite – die Sparzulage nicht mit eingerechnet. In sieben Fällen standen die Fonds am Ende allerdings im Minus.

Wichtig: Anleger sollten die Qualität des VL-Fonds genau prüfen. Handelt es sich um einen Top-Fonds? Zeichnet er sich durch hohe Ratingnoten, nachhaltige Wertgewinne und geringe Schwankungen aus? Risikomindernd sind breit anlegende, international oder europäisch ausgerichtete Standardwerte-Fonds. VL-Fondssparpläne gibt es sowohl bei Banken, als auch bei Sparkassen und freien Fondsvermittlern.

Vorteile:

• chancenreiche Geldanlage
• Berufsanfänger und Geringverdiener profitieren aufgrund des noch geringen Einkommens zusätzlich von der Arbeitnehmersparzulage in Höhe von 20 Prozent der Sparleistung.

Nachteil: 

• Rendite nicht kalkulierbar
• erhöhtes Anlagerisiko.

Beispiele für VL-Fonds im Renditevergleich:

Quelle: biallo.de; Performancewerte laut fondsweb.com zum Stichtag 2. Januar 2023. 

¹_{Performance zum Stichtag 30. Dezember 2022;} ²_{Performance zum Stichtag 29. Dezember 2022.}

Hinweis: Die Auswahl der Fonds dient ausschließlich Informationszwecken und stellt kein Angebot, keine Aufforderung oder Empfehlung zum Kauf oder Verkauf von Finanzinstrumenten dar.

ETF-Sparplan

VL-Sparen mit Indexfonds (ETFs) funktioniert ähnlich wie bei Sparplänen mit Aktienfonds. Der Unterschied besteht darin, dass sich die Zusammensetzung von ETFs strikt an einem festgelegten Börsenindex orientiert. Das heißt, ein Dax-ETF beinhaltet immer die gleichen Werte in gleicher Gewichtung wie der Dax selbst. Die Steuerung übernimmt – im Gegensatz zu aktiv gemanagten Fonds – ein Computerprogramm.

ETF-Sparpläne in Kombination mit Vermögenswirksamen Leistungen bieten nur wenige Geldhäuser an. Eines davon ist die European Bank for Financial Services (Ebase). Die Bank ist allerdings eine reine Geschäftskundenbank. Privatkunden können das Angebot beispielsweise über die Ebase-Tochter Finvesto nutzen oder über den Kooperationspartner Comdirect. 

Während aktiv verwaltete Aktienfonds jährlich zwei bis drei Prozent Verwaltungsgebühr kosten, berechnen Finvesto und Comdirect bei ETFs nur 0,2 Prozent Transaktionskosten. 

Auch beim digitalen Vermögensverwalter Oskar können Kunden Vermögenswirksame Leistungen in ETFs anlegen. Aber aufgepasst: Eine staatliche Förderung gibt es bei dem Robo-Advisor auch bei Einkommen unter 20.000 Euro nicht.

Vorteile:

• chancenreiche Geldanlage
• verhältnismäßig niedrige Kosten.

Nachteil: 

• Rendite nicht kalkulierbar
• erhöhtes Anlagerisiko
• unter Umständen keine staatliche Förderung.

Bausparvertrag

VL-Sparer können die monatlichen Zahlungen ihres Chefs sowohl in einen Bausparvertrag als auch direkt in die Tilgung eines Hypothekendarlehens überweisen lassen. Zahlt der Arbeitgeber weniger oder gar keine VL, können Bausparer den Betrag aufstocken oder auch komplett übernehmen. Der Arbeitgeber muss den monatlichen Betrag allerdings direkt vom Gehalt auf den Bausparvertrag abführen. Förderberechtigte erhalten auf den mit VwL besparten Bausparvertrag die Arbeitnehmersparzulage.

Bausparverträge als Finanzierungsvariante feiern aktuell ein Comeback, denn sie versprechen eine Absicherung gegen weiter steigende Darlehenszinsen. Wann ein Bausparvertrag sinnvoll ist und warum er sich gerade jetzt wieder lohnen kann, erklären wir Ihnen in einem weiteren Ratgeber auf biallo.de.

Hinweis: Die Gebühren des Bausparvertrags sollten Sie genau prüfen. Neben der einmaligen Abschlussgebühr berechnen einige Bausparkassen laufende jährliche Gebühren. Zu den Kontoführungsgebühren bei Bausparverträgen gab es kürzlich ein BGH-Urteil.

Vorteile:

• sichere Zinsen
• keine Wertschwankung
• staatliche Förderung von Bausparverträgen.

Nachteile:

• Bei Sparern, die über 25 Jahre alt sind, ist die Wohnungsbauprämie an den Bau, Kauf oder die Modernisierung einer Immobilie geknüpft.

Tilgung Immobilienkredit

Vermögenswirksame Leistungen können Sie auch direkt in Ihren Immobilienkredit einbringen. Da die Bauzinsen in der Regel höher sind als die Sparzinsen, lohnt sich die Kredittilgung eigentlich immer. Beschäftigte müssen bei Neuabschluss ihrer Baufinanzierung aber darauf achten, dass das Baudarlehen VL-fähig ist.

Vorteile:

• Kreditnehmer sparen Zinsen und sind schneller schuldenfrei.
• Ehepaare, die doppelte Vermögenswirksame Leistungen erhalten, können die Kreditrate ohne Eigenleistung bis zu 80 Euro erhöhen.

Hinweis: Lassen sich VL-Gelder nicht in die bestehende Finanzierung einbinden, kann man sie zur Sondertilgung nutzen.