Kapitalertragsteuer - was ist das und wer muss sie zahlen? 

Wer sein Geld auf den Finanzmärkten investiert, sollte dabei immer auch stets den Fiskus und das Thema Steuern im Auge behalten. Denn auch die Finanzämter wollen ihren Anteil an den Kapitalerträgen. Deswegen wird auf Gewinne aus Kapitalanlagen die Kapitalertragsteuer fällig. In diesem Ratgeber erfahren Sie, was das ist, wann die Steuer fällig wird und wie hoch sie ausfällt. 

Was ist die Kapitalertragsteuer?

Die Kapitalertragsteuer ist eine pauschale Steuer auf Einkünfte aus Kapitalvermögen und Geldanlagen. Sie wird auf sämtliche Gewinne erhoben, die aus einer Geldanlage erzielt werden, also etwa auf Zinsen, Dividenden und realisierte Kursgewinne von Wertpapieren. Dabei ist es unerheblich, ob die Gewinne im In- oder Ausland anfallen.

Die fälligen Steuerbeträge werden von den konto- und depotführenden Stellen einbehalten und automatisch an den Fiskus abgeführt. Damit gilt die Steuerpflicht als abgegolten. Deshalb wird statt Kapitalertragsteuer häufig der Begriff Abgeltungssteuer verwendet.

Sonderfall Quellensteuer

Die Ausschüttungen von Dividenden in Ländern außerhalb Deutschlands unterliegen dort der jeweiligen ausländischen Quellensteuer. Diese Erträge werden unmittelbar an der „Quelle“ erfasst und an die Finanzverwaltung des Quellenstaates abgeführt. Damit für dieselben Erträge nicht zweimal Steuern gezahlt werden, bestehen zwischen Deutschland und anderen Staaten Doppelbesteuerungsabkommen (DBA). Ausländische Quellensteuer kann damit bis zu 15 Prozent auf die jeweilige Steuerschuld in Deutschland angerechnet und zurückverlangt werden. 

Wie wird die Kapitalertragsteuer ermittelt?

Die auf Anlagengewinne entfallende Kapitalertragsteuer errechnen die Banken oder depotführenden Stellen. Sie behalten den Steuerbetrag ein und führen ihn an das Finanzamt ab. Damit gilt die Steuerpflicht als abgegolten.

Grundsätzlich ist das Thema Kapitalertragsteuer mit dem Einbehalt und der Abführung durch die Depotbank erledigt. Denn eine separate Steuererklärung ist nicht mehr erforderlich. Wer aber unsicher ist, ob die Steuer beispielsweise korrekt berechnet und abgeführt wurde, meldet seine Kapitalerträge mit der Anlage KAP in der Jahressteuererklärung an. Die Anlage KAP kann online beim Finanzamt über das Steuerportal „Elster“ oder mit Hilfe einer Steuer-Software eingereicht werden.

Wie hoch ist die Kapitalertragsteuer?

Die Höhe der Kapitalertragsteuer ist im Einkommensteuergesetz verankert und beträgt einheitlich 25 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent und gegebenenfalls Kirchensteuer. Allerdings sind Kapitalerträge bis 1.000 Euro pro Person und Jahr steuerfrei. Besteuert werden also nur Kapitalerträge, die über diesen sogenannten Sparerpauschbetrag hinausgehen. Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer werden dabei auf den zuvor berechneten Steuerbetrag erhoben. Ein einfaches Beispiel macht die Berechnung deutlich: 

Beispiel-Rechnung für den Steuerzeitraum 2024

Wer im Jahr 2024 Kapitalerträge realisiert hat, kann die darauf entfallende Steuer nach folgendem Muster selbst ausrechnen:

darauf entfallende Abgaben:

Besonderheit: Bei Fonds, die vor 2009 erworben wurden, gilt für Wertzuwächse ab 1. Januar 2018 ein Freibetrag von 100.000 Euro. Bis zu dieser Höhe bleiben Kapitalerträge steuerfrei. Wertzuwächse von Fonds in der Zeit vor 2018 sind unbegrenzt steuerfrei.

Wer muss die Kapitalertragsteuer zahlen?

Steuerschuldner und damit zur Zahlung verpflichtet sind die jeweiligen Anlegerinnen und Anleger. Den Zahlungsvorgang übernehmen allerdings die Banken und Fondsverwaltungen, bei denen die Geldanlagen deponiert sind. Sie führen die anteilige Kapitalertragsteuer an das Finanzamt ab. 

Wann fällt keine oder eine geringere Kapitalertragsteuer an?

Steuerfreiheit gewährt der Fiskus in diesen Fällen:

• Sparerfreibetrag: Im Jahr 2024 sind Ihre Kapitalerträge bis zu 1.000 Euro für Einzelpersonen und bis zu 2.000 Euro für Ehepartner oder eingetragene Lebenspartner steuerfrei. Voraussetzung: Der Bank liegt ein Freistellungsauftrag von Ihnen vor. Einbehaltene Kapitalertragsteuer können Sie mit der Steuererklärung zurückverlangen.
• Nichtveranlagungsbescheinigung (NV-Bescheinigung): Anleger mit einem niedrigen Gesamteinkommen können beim zuständigen Finanzamt eine NV-Bescheinigung beantragen. Von der Kapitalertragsteuer frei gestellt ist jeder, der Einkünfte unterhalb des Grundfreibetrags bezieht. Dieser lag 2024 bei 11.784 Euro, 2025 sind es 12.096 Euzo. Für Verheiratete und registrierte Lebenspartner verdoppelt sich der Grundfreibetrag.
• Teilfreistellung: Erträge aus Investmentfonds mit einem bestimmten Aktienanteil stellt der Fiskus zum Teil steuerfrei. Das bedeutet: 30 Prozent der Erträge aus Aktienfonds und 15 Prozent der Erträge aus Mischfonds bleiben steuerfrei. Aktienfonds müssen dabei mindestens 51 Prozent Aktien enthalten, Mischfonds mindestens 25 Prozent.
• Günstigerprüfung: Beträgt Ihr persönlicher Einkommensteuersatz weniger als 25 Prozent und erzielen Sie Kapitaleinkünfte, sollten Sie in Ihrer Steuererklärung unbedingt einen Antrag auf Günstigerprüfung stellen. Das geht, indem Sie in der Anlage KAP der Steuererklärung die Günstigerprüfung ankreuzen. Das Finanzamt untersucht dann, ob es für den Steuerpflichtigen vorteilhafter ist, Kapitalerträge nach dem geltenden Einkommensteuertarif oder über die Kapitalertragsteuer zu versteuern.
• Altersentlastungsbetrag: Befinden Sie sich bereits im fortgeschrittenen Alter, können Sie vom Altersentlastungsbetrag für Nebeneinkünfte profitieren. Dazu müssen bis zum 1. Januar des Kalenderjahres, in dem Sie den Altersentlastungsbetrag in Anspruch nehmen wollen, das 64. Lebensjahr vollendet haben. Begünstigt sind sämtliche Alterseinkünfte mit Ausnahme von Renten und Pensionen. Im Jahr 2025 ist er auf maximal 627 Euro gedeckelt.
• Verlustverrechnung: Verluste aus Kapitalvermögen dürfen Sie grundsätzlich mit Kapitalerträgen aus anderen Geldanlagen verrechnen. Das bewirkt eine geringere Steuerbelastung für Sie. Verluste aus dem Verkauf von Aktien dürfen Sie allerdings nur mit Gewinnen aus Aktiengeschäften verrechnen. Dazu beantragen Sie bei Ihrer Bank spätestens bis zum 15. Dezember des betreffenden Steuerjahres einen Antrag auf Verlustbescheinigung. Diese müssen Sie Ihrer Steuererklärung beilegen.