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Auf einen Blick
  • Rentner, die mit ihren Bezügen über dem Grundfreibetrag liegen, müssen eine Steuererklärung abgeben. Der Grundfreibetrag liegt 2020 bei 9.408 Euro (Eheleute: 18.816 Euro).

  • Seit 2005 (damals 50 Prozent) steigt der steuerpflichtige Anteil in Abhängigkeit vom Rentenbeginn jährlich um zwei Prozentpunkte. Wer in 2020 in Rente gegangen ist, versteuert bereits 80 Prozent seiner Altersbezüge – in 2021 steigt der steuerpflichtige Anteil für Neurentner auf 81 Prozent.

  • Berechnet das Finanzamt keine Steuerschuld, können sich Rentner von der Abgabepflicht für drei Jahre lang befreien lassen.

  • Für 2020 gibt es neue Formulare: Renten aus dem Inland gehören wie bisher in die Anlage R, Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen (zum Beispiel Riester-Renten) und der betrieblichen Altersversorgung gehören jetzt in die neue Anlage R-AV/bAV. Für ausländische Renten gibt es die neue Anlage R-AUS.
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In der Einkommensteuererklärung müssen Rentner und Pensionäre auf dem Steuerformular Anlage R detaillierte Angaben zu ihren inländischen Altersbezügen machen. Auf insgesamt 39 Zeilen werden alle Zahlungen von inländischen Rentenversicherern, Versorgungswerken, Pensionskassen oder Lebensversicherungen haarklein abgefragt.

 

Einkünfte aus Renten: Wie fülle ich die Anlage R richtig aus?

Die Anlage R hat jetzt eine neue Struktur. Ausfüllen muss man die dunkelgrün unterlegten Felder im Regelfall nicht mehr – diese Daten hat das Finanzamt bereits vom Rentenversicherer automatisch erhalten. Sie müssen hier nur korrigierte Werte eintragen, wenn Sie erkennen, dass die übermittelten Daten falsch oder unvollständig waren.

Werkspensionäre und Beamte im Ruhestand füllen für ihre Altersbezüge, die der ehemalige Arbeitgeber über Lohnsteuerkarte abrechnet, die Anlage N aus. Dank vieler Freibeträge und Steuervergünstigungen müssen jedoch nicht alle Senioren auch wirklich Steuern zahlen.

  • Biallo-Tipp: Viele ältere Menschen sind mit dem Ausfüllen ihrer Steuerklärung überfordert. Finanzbeamte dürfen zwar fremde Steuererklärungen nicht komplett ausfüllen – sie sind aber bei konkreten Fragen zur kostenlosen Hilfestellung verpflichtet, wenn man beim örtlichen Service-Center des Finanzamts darum bittet. Gegen Honorar helfen Steuerberater oder Lohnsteuerhilfevereine weiter.

Vereinfachte Veranlagung von Rentnern und Pensionären

Die Bundesländer Brandenburg, Bremen, Mecklenburg-Vorpommern und Sachsen bieten in einem Pilot-Projekt seit 2018 eine „Vereinfachte Veranlagung von Rentnern und Pensionären“ an. Sie müssen nur noch ein zweiseitiges Formular ausfüllen und die leidige Steuererklärungspflicht hat sich erledigt. Doch Steuerexperten warnen vor einem zu sorglosen Umgang mit dem behördlichen Angebot. Sie kritisieren, dass das vereinfachte Formular längst nicht alle möglichen Steuersparmöglichkeiten abfragt. Bequemlichkeit kostet hier Steuervorteile.

 

Leibrenten in der Steuererklärung für Rentner

Angeben müssen Rentner in den Zeilen 4 bis 12 der Anlage R sämtliche inländischen Altersrenten, Renten aus landwirtschaftlichen Alterskassen und berufsständischen Versorgungseinrichtungen. In Zeile 4 ist der Rentenbetrag anzugeben. Maßgebend ist der Bruttobetrag der Rente, bei Pflichtversicherten also der Betrag vor Abzug des eigenen Beitrags zur Krankenversicherung und Pflegeversicherung. Dazu gehört auch die Mütterrente.

Freiwillig Versicherte erhalten neben ihrer Rente noch Zuschüsse zu ihren eigenen Krankenversicherungsaufwendungen. Diese Zuschüsse sind steuerfrei und dürfen nicht dem Rentenbetrag hinzugerechnet werden. Nachzahlungen für mehrere Jahre sollten zusätzlich auch in Zeile 9 eingetragen werden. Das Finanzamt prüft für diese Beträge dann eine ermäßigte Besteuerung.

  • Biallo-Tipp: Rentner können bei der Deutschen Rentenversicherung eine Ausfüllhilfe für die Steuererklärung erhalten (www.deutsche-rentenversicherung.de oder telefonisch unter: 0800 / 1000 4800). Die Hilfe enthält die notwendigen Eintragungswerte für die Steuererklärung und zeigt auf, an welcher Stelle der Formulare die Daten einzutragen sind. Es genügt, die Bescheinigung einmal anzufordern, in den Folgejahren schickt die Rentenversicherung die Ausfüllhilfe dann automatisch zu.

Alterseinkünftegesetz: Wann müssen Rentner eine Steuererklärung abgeben?

Mit dem Alterseinkünftegesetz hat die Große Koalition die Besteuerung der Renteneinkünfte ab 2005 neu geregelt. Wer in 2005 bereits im Ruhestand war oder erstmals eine gesetzliche Rente bezog, muss 50 Prozent seiner Altersbezüge versteuern. Da Rentner gleichzeitig hohe Steuerfreibeträge nutzen können, ergibt sich für viele deshalb keine Steuerlast.

Das Bild ändert sich jedoch ganz schnell, wenn der Rentner noch eine zweite Rente oder andere Zusatzeinkünfte beispielsweise aus Kapitalanlagen oder Vermietung erzielen. Dann ist das steuerfreie Existenzminimum schnell aufgebraucht. Sommer, Sonne, Strand und niedrige Lebenskosten – viele Rentner wollen Ihren Ruhestand im Ausland genießen. Doch auch dabei gibt es einige wichtige steuerrechtliche Punkte zu beachten.

Kommende Rentnerjahrgänge müssen mehr Steuern zahlen

Zudem steigt für jeden weiteren Rentenjahrgang seit 2006 der steuerpflichtige Anteil kontinuierlich an, bis im Jahr 2040 die kompletten Auszahlungen versteuert werden. Die kommenden Rentnerjahrgänge werden damit immer stärker zur Kasse gebeten. Wer in 2020 in Rente gegangen ist, versteuert bereits 80 Prozent seiner Altersbezüge. Der steuerfreie Anteil der Rente wird im Steuerbescheid des zweiten Rentnerjahres in einen festen Eurobetrag umgewandelt und bis zum Lebensende festgeschrieben.

Ärgerlich: Alle weiteren Rentenerhöhungen in den Folgejahren sind damit voll steuerpflichtig. Das kann sogar dazu führen, dass Rentner nach einer Rentenerhöhung wie im Juli 2020 mehr Altersrente erhalten – jedoch gleichzeitig die Grenzen zur Steuerpflicht überschreiten und Einkommensteuer zahlen müssen. Von der Rentenerhöhung bleibt dann spürbar weniger im Geldbeutel. Nach den aktuellen Zahlen des Bundesfinanzministeriums zahlen rund 5,2 Millionen Rentner derzeit Steuern – 51.000 Neurentner alleine aufgrund der letztjährigen Rentenerhöhung. Vor vier Jahren waren es erst vier Millionen Zahler.

  • Biallo-Tipp: Wenn Sie selbst überprüfen möchten, ob Sie eine Steuererklärung abgeben müssen, bietet das bayerische Landesamt für Steuern einen neuen Onlinerechner als Hilfe an.

Beispiel: Musterklage gegen Doppelbesteuerung

Der Bund der Steuerzahler unterstützt einen Ruheständler, der sich mit einer Musterklage gegen die seiner Meinung nach verfassungswidrige Doppelbesteuerung seiner Altersbezüge zur Wehr setzt. Das Verfahren ist vor dem BFH unter dem Aktenzeichen X R 20/19 anhängig. Dem Rentner geht es im Kern darum, dass er in seiner aktiven Berufszeit beim Ansparen seiner späteren Rentenansprüche nicht alle Beiträge voll von der Steuer absetzen konnte und jetzt im Alter auf die bereits versteuerten Beitragsanteile erneut Steuern zahlen soll.

  • Biallo-Tipp: Die anhängige Musterklage betrifft alle Ruheständler, die auf ihre Altersbezüge Steuern zahlen sollen. Gewinnt der Steuerzahler seinen Musterprozess, kippt womöglich das gesamte bisherige System der nachgelagerten Besteuerung und der Gesetzgeber muss umfangreich nachbessern. Betroffene Steuerzahler sollten deshalb in jedem Fall gegen ihren Steuerbescheid Einspruch einlegen und unter Hinweis auf den anhängigen Musterprozess ein „Ruhen des Verfahrens“ beantragen. So profitieren sie ohne eigenes Klagerisiko von einem möglichen steuerzahlerfreundlichen Urteil des Bundesfinanzhofes.

Es wird langsam eng für den Fiskus. Mittlerweile sind weitere Musterprozesse rund um das Thema Doppelbesteuerung von Renten anhängig – beim BFH unter dem Aktenzeichen X R 33/19 und beim Finanzgericht des Saarlandes unter dem Az. 3 K 1072/20. Für die beiden BFH-Verfahren ist für den 19. Mai 2021 die mündliche Verhandlung vor dem Gericht terminiert – ein anschließendes Urteil soll dann bis zum 31. Mai 2021 fallen.

 

Private Zusatzrenten in der Steuererklärung für Rentner

Bezüge aus einer privaten Rentenversicherung sind in den Zeilen 13 bis 18 der Anlage R einzutragen. Leibrenten mit befristeter Laufzeit (etwa Berufs- und Erwerbsminderungsrenten) sind hier ebenfalls einzutragen. Renten aus sonstigen Verpflichtungsgründen (zum Beispiel Rentenbezüge aus dem Verkauf eines Mietshauses) gehören in die Zeilen 31-36 der Anlage R.

Mit welchen Ertragsteilen die privaten Renten der Steuerpflicht unterliegen, erfahren Sie in unserem Ratgeber zur Rentenbesteuerung.

 

Anlage R-AV / b-AV: Steuerformular für Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen

Staatlich geförderte private Renten zum Beispiel aus Riester-Rente, Rürup-Rente oder einer betrieblichen Altersversorgung werden ab 2020 auf einem separaten Vordruck Anlage R-AV/b-AV vermerkt. Sie sind, je nach Vertragstyp, in voller Höhe oder nur zum Teil steuerpflichtig.

  • Biallo-Tipp: Jeder Vertragsanbieter erteilt seinen Kunden jährlich eine "Mitteilung zur Vorlage beim Finanzamt". Diese Bescheinigung kann als Ausfüllhilfe für das neue Steuerformular genutzt werden. Dort sind nicht nur alle steuerlich relevanten Beträge aufgeführt – die Bescheinigung enthält auch einen Hinweis, in welche Zeile des Steuerformulars die jeweilige Rente einzutragen ist. Man kann also praktisch nichts falsch machen.

Biallo-Lesetipp: Tipps für die Steuererklärung & Steuerformulare 2020

Tipps & Tricks zum Steuern sparen für die Steuererklärung 2020 und was dazu die wichtigsten Steuerformulare sind, erfahren Sie in unserem  Übersichtsartikel zur Biallo-Steuerserie 2020.
 

Pensionen und Betriebsrenten in der Steuererklärung für Rentner

Für Werkspensionäre und Beamte im Ruhestand rechnet der ehemalige Arbeitgeber die steuerpflichtigen Altersbezüge über die jährliche Lohnsteuerbescheinigung (früher Lohnsteuerkarte) ab. Diese sind in voller Höhe steuerpflichtig – Ruheständler können aber einen zusätzlichen Versorgungsfreibetrag mit Zuschlag beanspruchen. Auch hier ist der Fiskus über die Einkünfte pensionierter Beamter und Betriebsrentner informiert. Der ehemalige Arbeitgeber meldet den nachträglichen Verdienst über das elektronische Verfahren „elsterLohn“ an das Finanzamt.

Pensionen werden über die Anlage N abgerechnet. Übertragen braucht man die Daten der Lohnbescheinigung grundsätzlich nicht mehr, da diese automatisch an das Finanzamt übermittelt wurden. Sollten die elektronisch übermittelten Ruhestandsbezüge allerdings fehlerhaft oder unvollständig beim Fiskus gelandet sein, muss man die richtigen Werte über die Anlage N deklarieren.

Wenn Löhne, Firmen- oder Beamtenpensionen auf Steuerkarte zu den Einnahmen im Alter gehören, kann sich aus folgenden Gründen eine Steuererklärungspflicht ergeben:

  • Wenn einer der Ehepartner Altersbezüge erhält und der andere noch im Erwerbsleben steht,
  • Wenn neben Gehalt oder Rente weitere in- und ausländische Einkünfte ohne Lohnsteuerabzug (zum Beispiel aus Kapitalanlagen oder Vermietung) in Höhe von mehr als 410 Euro angefallen sind,
  • Wenn steuerfreie Lohnersatzleistungen (etwa Krankengeld, Insolvenzgeld, Aufstockungsbeträge nach dem Altersteilzeitgesetz) von mehr als 410 Euro angefallen sind
  • Wenn Ruheständler als Beamter und Angestellter gearbeitet haben, also eine rentenversicherungspflichtige und eine rentenversicherungsfreie Beschäftigung hatten,
  • Wenn auf der Lohnsteuerkarte ein Freibetrag bescheinigt war (nicht bei Behinderten – oder Hinterbliebenenpauschbetrag),
  • Wenn Arbeitslohn oder Pension nach Steuerklasse V oder VI besteuert wurde,
  • Wenn man eine Betriebsrente bezogen hat und zudem bei einem anderen Arbeitgeber beschäftigt war.


 

Können Rentner Werbungskosten geltend machen?

Steuer sparende Werbungskosten sind auch für Rentner ein Thema. Gibt man nichts an, schreiben die Finanzbeamten automatisch 102 Euro als Pauschbetrag gut. Mit Belegen sind Gewerkschaftsbeiträge, Honorare für einen Rentenberater oder Schuldzinsen für eine auf Kredit finanzierte Einzahlung aufs Rentenkonto abzugsfähig – die Eintragung erfolgt in den Zeilen 37/38 der Anlage R 2020.

 

Wann müssen Rentner Steuer-Vorauszahlungen leisten?

Rentner, die für das alte Jahr mindestens 400 Euro Steuern nachzahlen müssen, werden vom Finanzamt umgehend aufgefordert, auch für das laufende Jahr Steuervorauszahlungen zu entrichten, damit Vater Staat möglichst frühzeitig an sein Geld kommt. Die vierteljährlichen Vorauszahlungen werden zum 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember erhoben.

  • Biallo-Tipp: Haben Sie aufgrund der Steuerveranlagung für 2019 bereits im letzten Jahr für 2020 Vorauszahlungen bezahlt, brauchen Sie diese in der Steuererklärung nicht einzutragen – die vorausgezahlten Steuern hat das Finanzamt unter Ihrer Steuernummer abgespeichert und zieht diese automatisch im Steuerbescheid von Ihrer errechneten Steuerschuld ab. Überzahlte Beträge bekommen Sie zurück.

 

Ist die Steuererklärung für Rentner Pflicht?

Die Hoffnung vieler Rentner, einfach im Ruhestand unter dem Radar des Finanzamtes steuerlich unbehelligt seinen Lebensabend zu genießen, funktioniert nicht. Denn das Finanzamt muss sich schon lange nicht mehr auf die Ehrlichkeit der Steuerzahler verlassen, die freiwillig ihr Einkommen offenbaren.

Mit dem Alterseinkünftegesetz hat der Gesetzgeber ein lückenloses Meldeverfahren eingeführt, mit dem das Finanzamt Einblick in die Einkünfte auch der Senioren erhält, die bisher keine Steuererklärung abgegeben haben. Alle öffentlichen und privaten Rentenkassen, Versorgungswerke, Pensionskassen- und Fonds sowie die Lebensversicherer melden bereits seit 2005 auf elektronischem Weg sämtliche ausgezahlten Renten an die Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen (ZfA) in Brandenburg.

Eine Bagatellgrenze, bei der die kleinen Fische durchs Kontrollnetz entwischen würden, gibt es ausdrücklich nicht. Auch die vom Sozialverband VdK geforderte Amnestie für säumige Rentner hat die Politik abgelehnt. Wer Post vom Fiskus erhält, muss im schlimmsten Fall für alte Jahre alle Belege zusammensuchen, für die einzelnen Jahre eine Steuererklärung einreichen und Steuern nachzahlen.

 

Wann muss ich als Rentner Steuern zahlen und welche Freibeträge für Rentner gibt es?

Zahlreiche Freibeträge müssen in der Steuererklärung nicht extra beantragt werden – das Finanzamt berücksichtigt sie automatisch. Dazu gehören:

  • das steuerfreie Existenzminimum für 2020 von 9.408 Euro für Alleinstehende und 18.816 Euro für Verheiratete,
  • der Sonderausgabenpauschbetrag von 36 / 72 Euro (Ledige / Verheiratete), falls nicht höhere Kosten geltend gemacht werden,
  • der Arbeitnehmer-Pauschbetrag für Pensionäre in Höhe von 102 Euro,
  • der Versorgungsfreibetrag für pensionierte Beamte und Betriebsrentner,
  • der Werbungskostenpauschbetrag von 102 Euro für Rentenbezüge, wenn nicht höhere Beträge geltend gemacht werden,
  • der Altersentlastungsbetrag von maximal 1.900 Euro für Nebeneinkünfte außer Renten und Pensionen.

Gnadensplitting

Ist ihr Ehegatte im Jahr 2019 verstorben, müssen Sie das dem Finanzamt unter den persönlichen Angaben (Zeile 17 des Hauptvordrucks „verwitwet seit…“) mitteilen. So profitieren Sie für 2020 automatisch noch einmal von steuergünstigen Splittingtarif für verheiratete Steuerzahler.

Altersentlastungsbetrag bei Kapitalerträgen (Anlage KAP)

Ruheständler mit Kapitalerträgen füllen die Anlage KAP am besten vollständig aus und erklären gegenüber dem Fiskus alle übers Jahr erzielten Zins- und Dividendenerträge. In der Zeile 4 beantragt man mit der Eintragung einer „1“ zunächst die Günstigerprüfung. Damit berechnet das Finanzamt automatisch den Steuerabzug, den die Bank übers Jahr vorgenommen hat und zahlt überzahlte Abgeltungssteuern zurück. Die Eintragungswerte für die Zeilen 7-13 der KAP entnehmen Sie einfach der Jahressteuerbescheinigung Ihrer Bank.

Wichtig: Auf der Vorderseite des Mantelbogens tragen Sie in Zeile 8 neben ihren persönlichen Daten unbedingt Ihr Geburtsdatum ein. Der Grund: Für Nebeneinkünfte wie Kapitalerträge oder Vermietungseinnahmen erhalten Ruheständler über den Steuerbescheid automatisch einen Altersentlastungsbetrag von bis zu 1.900 Euro, den die Depotbank übers Jahr nicht berücksichtigen darf. Sie haben darauf Anspruch, wenn Sie zu Beginn des Steuerjahres 2020 bereits 64 Jahre alt waren. Ehegatten erhalten den Freibetrag doppelt, wenn jeder über ausreichend hohe Einkünfte verfügt.

  • Biallo-Tipp für 2021: Ist das für 2021 bisher noch nicht der Fall, lassen sich durch gezielte Aufteilung der Vermögenswerte auch für das laufende Jahr noch bis zu 500 Euro Steuern sparen.

Wie Sie mit einem Teilverkauf Ihre eigene Liquidität im Alter verbessern und sich damit langersehnte Träume erfüllen oder die Rente aufbessern können, erläutern wir in einem weiteren Ratgeber.

Biallo-Tipp: Welche Renten sind steuerfrei?

Es gibt auch steuerfreie Renten. Welche das sind, erfahren Sie in unserem Ratgeber zur  Besteuerung von Renten.
 

Wie können Rentner Steuern sparen?

Auch Rentner und Pensionäre können Steuervergünstigungen wie Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen geltend machen. Trotz hohem Einkommen im Ruhestand geht der Fiskus deshalb oft leer aus.

Die Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung bringen als größte Position die meiste Ersparnis. Dazu müssen Ruheständler die Anlage Vorsorgeaufwand abgeben. Rentner tragen ihre Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung in die Zeilen 16 und 18 ein – steuerfreie Zuschüsse der Rentenkasse müssen von den eigenen Aufwendungen abgezogen werden (Zeile 19).

  • Biallo-Tipp: Die abgefragten Daten liegen dem Finanzamt bereits vor – ihr Rentenversicherer hat alles digital übermittelt. Ausfüllen müssen Sie die Zeilen also nur, wenn die elektronisch abgelieferten Daten falsch oder unvollständig sind.

Freiwillige Zusatzbeiträge kommen in die Zeile 22 der Anlage Vorsorgeaufwand – diese wirken sich aber nur steuerlich aus, sofern mit den Basiskranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen nicht bereits die steuerlichen Höchstbeträge ausgeschöpft werden. Weitere Steuerfreibeträge und Vergünstigungen gibt es über die Angaben im zweiseitigen Hauptvordruck und den Anlage „Sonderausgaben“Anlage "Außergewöhnliche Belastungen"  und Anlage „Haushaltsnahe Aufwendungen“.

Haushaltsnahe Aufwendungen

Der Steuerbonus für haushaltsnahe Dienste und Handwerkerleistungen ist auch für Senioren bares Geld wert – sponsert das Finanzamt ihnen doch die Kosten für die Renovierung der vier Wände beim altersgerechten Umbau ebenso wie den Lohn für eine Pflegekraft, einen privaten Pflegedienst oder sogar für einen Fensterputzer oder Gärtner (siehe Tabelle). Füllen Sie dazu die Anlage „Haushaltnahe Aufwendungen“ aus.

Sie können 20 Prozent aller Kosten für einen ambulanten Pflegedienst bei der Pflege zu Hause geltend machen – dafür lässt das Finanzamt maximal bis zu 4.000 Euro Steuerrabatt jährlich springen. Auch die Kosten für ein Hausnotrufsystem zählen mit. Wird eine Haushaltshilfe auf Basis eines Minijobs im Haushalt beschäftigt, dürfen von einem Bruttolohn von maximal 2.550 Euro ebenfalls 20 Prozent - also 510 Euro – abgesetzt werden. Vorausgesetzt, dass die Haushaltshilfe bei der Minijobzentrale ordnungsgemäß angemeldet ist.

Steuervorteile für haushaltsnahe Dienstleistungen im Überblick

Die Steuerboni für alle drei Arten von haushaltsnahen Dienstleistungen können bis zu einer Maximalrabatt von 5.710 Euro kombiniert werden.

Haushaltsnahe Dienstleistungen (Zeile 5)

Begünstigt Rechnungen bis 20 000 Euro
Steuerbonus 20 Prozent der Kosten, maximal 4 000 Euro

Minijobs (Zeile 4)

Begünstigt Rechnungen bis 2.550 Euro
Steuerbonus 20 Prozent der Kosten, maximal 510 Euro

Handwerkerleistungen (Zeile 6)

Begünstigt Rechnungen bis 6.000 Euro
Steuerbonus 20 Prozent der Kosten ohne Material, maximal 1.200 Euro

Quelle: Bundesministerium der Finanzen, eigene Recherche; Stand: Mai 2021.

Seniorenheim und häusliche Pflege – was gilt für die Steuererklärung?

Auch selbst getragene Aufwendungen für die eigene häusliche Pflege oder die Unterbringung in einem Senioren- oder Pflegeheim kann man selbst als Betroffener steuerlich über Zeile 14 der Anlage „Außergewöhnliche Belastungen“ in der jährlichen Steuererklärung dem Fiskus in Rechnung stellen. Die Heimunterbringung muss wegen einer Pflegebedürftigkeit, einer Behinderung oder Krankheit notwendig sein. Ein Heimaufenthalt allein aus Altersgründen ist steuerlich nicht absetzbar. Soweit die Pflegekasse einen Pflegegrad festgestellt hat, gibt es beim Finanzamt keinerlei Probleme mit dem Steuerabzug. Kosten für einen krankheitsbedingten Aufenthalt im Pflegeheim zählen steuerlich auch ohne festgestellten Pflegegrad (BFH-Urteil vom 13.10.2010, Az. VI R 38/09).

Unterbringung im Pflegeheim

Das Finanzgericht Niedersachsen hat mit rechtskräftigem Urteil vom 19.4.2018 (Az. 11 K 212/17) entschieden, dass für die Unterbringung in einem Wohnstift maximal ein Betrag berücksichtigungsfähig ist, der rechnerisch auf eine übliche Wohnfläche von 30 Quadratmetern in einem Seniorenheim entfällt – an einer Luxusunterbringung beteiligt sich das Finanzamt also nicht. Erstattungen der Kranken- oder Pflegekasse oder Leistungen einer privaten Pflegezusatzversicherung müssen gegengerechnet werden (BFH-Urteil, Az. VI R 8/10). Wurde für eine Heimunterbringung die eigene Wohnung aufgegeben, kürzt der Fiskus die absetzbaren Beträge um eine „Haushaltsersparnis“ in Höhe des jeweils gültigen Grundfreibetrages für Ledige (2020: 9.408 Euro), weil der Pflegebedürftige ja auch private Kosten einspart.

Sind beide Ehepartner gemeinsam in einem Pflegeheim untergebracht, berechnen die Finanzämter die Haushaltsersparnis sogar doppelt. Diese Praxis hat der BFH mit Urteil vom 4. Oktober 2017 (Az. VI R 22/16) sogar abgesegnet.

  • Biallo-Tipp: Lebt bei Ehegatten ein Partner im Heim, der andere aber noch in seiner Wohnung, darf das Finanzamt überhaupt keine Haushaltsersparnis abziehen.

Was viele auch nicht wissen: Soweit in diesem Kürzungsbetrag anteilige Aufwendungen für die Betreuung und Pflege enthalten sind, gibt es dafür eine zusätzliche Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen.

  • Biallo-Tipp: Damit nichts verloren geht, tragen Steuerzahler die Pflegekosten im Formular „Außergewöhnliche Belastungen“ der Steuererklärung 2020 – je nach Kostenart in den Zeilen 14 bis 18 (außergewöhnliche Belastungen) als auch in Zeilen 19 - 21 ein.

Auch Angehörige, die für einen Verwandten im Pflegeheim aufkommen müssen, können sich den Steuerabzug für außergewöhnliche Belastungen sichern (BMF-Schreiben vom 10.1.2014, Bundessteuerblatt 2014 Teil I Seite 75, Randnummer 10), denn beim Elternunterhalt gibt es Entlastungen. Das gilt allerdings nur, wenn man direkt an das Pflegeheim bezahlt. Erstattet man dem Sozialamt die verauslagten Pflegekosten für einen Angehörigen, gibt es dafür nach einem Urteil des FG Baden-Württemberg vom 23.12.2014 (Az. 6 K 2688/14) keine Steuerermäßigung. Als Nachweis verlangt das Finanzamt die Rechnungen des Seniorenheims sowie die Bescheinigung des Pflegegrades oder einen Schwerbehindertenausweis mit dem Merkzeichen H (hilflos) vor.

 
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Steuertipp für 2021 – Nichtveranlagungsbescheinigung beantragen

Für viele Rentner ist die jährliche Steuererklärung eine lästige Pflicht. Berechnet das Finanzamt tatsächlich keine Steuerschuld, kann man sich von der Abgabepflicht befreien lassen. Am besten geht das mit einem Antrag auf Erteilung einer Nichtveranlagungsbescheinigung (NV-Bescheinigung). Das Formular gibt es beim Finanzamt oder im Internet unter www.formulare-bfinv.de. Wird es erteilt, hat man die nächsten drei Jahre seine Ruhe.

Steuererklärung für 2019 noch nicht fertig?

Falls Sie noch an Ihrer Steuererklärung 2019 sitzen oder diese noch machen müssen, schauen Sie gerne noch einmal in unseren praktischen Steuer-Ratgeber für das Jahr 2019. Alle dafür geltenden Steuerregelungen finden Sie übersichtlich dargestellt in einer PDF zum Download unter:
Steuererklärung 2019: Wie Rentner mit Anlage R Steuern sparen
Über den Autor Michael Schreiber

Hat Steuerrecht studiert und ist als Diplom-Finanzwirt (FH) seit 35 Jahren Finanzbeamter, davon seit 24 Jahren Betriebsprüfer und seit 2009 Sachgebietsleiter in einem Finanzamt für Großbetriebsprüfung. Seit 1991 schreibt er nebenberuflich über Steuer- und Geldanlagethemen. Seine Schwerpunkte sind dabei steuerliche Gestaltungsfragen, Geldanlagen im Wertpapier- und Immobilienbereich, Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie allgemeine Verbraucherthemen rund um die Themen Geld, Versicherungen, Miete, Recht, Verkehr, Ehe und Familie.

  Michael Schreiber
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