Kirchensteuer: Höhe, Kappung und Besonderheiten 2025

Die Höhe der Kirchensteuer richtet sich in Deutschland nach Ihrem Wohnort. Leben Sie in Bayern oder Baden-Württemberg zahlen Sie beispielsweise acht Prozent, in allen anderen Bundesländern neun Prozent. Grundlage für die Berechnung ist die festgesetzte Einkommensteuer. Sie zahlen also Zum Beispiel in Hessen als Kirchensteuer neun Prozent Ihrer Einkommensteuer.

Die Mehrheit der Deutschen hält die Erhebung von Kirchensteuern glücklicherweise für sinnvoll, weil ein großer Teil der eingesammelten Gelder für soziale Zwecke aufgewendet wird. Werden diese wegen Geldmangels eingestellt, muss der Staat – und damit die Bürger – in Form anderer Steuern dafür aufkommen.

Wie hoch ist die Kirchensteuer?

• Bayern und Baden-Württemberg: 8 Prozent der Einkommensteuer
• Alle anderen Bundesländer: 9 Prozent der Einkommensteuer

Wer muss Kirchensteuer zahlen?

Kirchensteuerpflichtig sind Mitglieder einer anerkannten Religionsgemeinschaft, die ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland haben. Die Steuerpflicht endet mit dem Kirchenaustritt, der bei der zuständigen Behörde (zum Beispiel Standesamt) erklärt werden muss. Der Austritt wirkt in der Regel ab dem Folgemonat.

Kappung der Kirchensteuer – So begrenzen Sie Ihre Belastung

Gut verdienende Steuerzahler haben die Möglichkeit, durch die sogenannte Kappung ihre Kirchensteuer dauerhaft zu verringern. Das ist in allen Bundesländern möglich – außer in Bayern.

So funktioniert die Kappung

Je höher Ihr Einkommen ist, desto höher sind Einkommen- und Kirchensteuer. Mit der Kappung wird die Kirchensteuer nicht mehr an der Einkommensteuer, sondern am zu versteuernden Einkommen bemessen. Der Kappungssatz liegt je nach Bundesland zwischen 2,75 und vier Prozent des zu versteuernden Einkommens.

Automatisch oder nur auf Antrag?

• Automatisch (von Amts wegen): Berlin, Brandenburg, Bremen, Hamburg, Mecklenburg-Vorpommern, Niedersachsen, Sachsen, Sachsen-Anhalt, Schleswig-Holstein, Thüringen
• Nur auf Antrag: Baden-Württemberg, Hessen, Nordrhein-Westfalen, Rheinland-Pfalz, Saarland
• Keine Kappung: Bayern

Beispiel für die Kappung

Im Folgenden ein vereinfachtes Beispiel: In Berlin gilt ein Kappungssatz von 3 Prozent. Bei einem zu versteuernden Einkommen von 150.000 Euro beträgt die reguläre Kirchensteuer 4.863,24 Euro. Durch die Kappung zahlen Sie maximal 4.500 Euro Kirchensteuer – ein Vorteil von 363 Euro.

Besonderes Kirchgeld – Sonderfall bei konfessionsverschiedenen Ehen

Das besondere Kirchgeld betrifft Paare, bei denen nur ein Ehepartner kirchensteuerpflichtig ist, der andere nicht. Beide werden jedoch gemeinsam zur Einkommensteuer veranlagt.

Grundprinzip: Das Finanzamt prüft in diesen Fällen, ob das gemeinsame Einkommen so hoch ist, dass dem kirchenangehörigen Partner ein „fiktiver Lebensführungsanteil“ zugerechnet wird. Daraus wird eine zusätzliche Kirchensteuer erhoben – das besondere Kirchgeld.

Höhe: Stufenweise, je nach gemeinsamem zu versteuernden Einkommen (96 Euro bis 3.600 Euro jährlich).

Kirchensteuer auf Kapitalerträge (Abgeltungsteuer)

Seit 2015 wird Kirchensteuer auch auf Kapitalerträge (zum Beispiel Zinsen, Dividenden) automatisch von Banken einbehalten, sofern Sie der Datenübermittlung (KiStAM) nicht widersprochen haben.

• Satz: 8 Prozent beziehungsweise 9 Prozent der Abgeltungsteuer
• Kein Antrag nötig; Abzug erfolgt direkt bei der Bank

Steuerliche Absetzbarkeit

Kirchensteuer ist voll als Sonderausgabe absetzbar. Dies gilt auch für Nachzahlungen und besonderes Kirchgeld. Dadurch reduziert sich das zu versteuernde Einkommen und somit die Steuerlast.

Kirchensteuer nach Bundesland – Übersicht 2025

Für die Kappung gelten in den Bundesländern unterschiedliche kirchliche Regelungen. Jede Kirche ist in ihrem Gebiet autonom in der Rechtsetzung. Die aktuellen Fakten:

Kirchensteuer: Übersicht nach Bundesländern

Wofür wird die Kirchensteuer verwendet?

Ein Großteil der Kirchensteuer wird für soziale Zwecke wie Kindergärten, Schulen, Krankenhäuser, Obdachlosenhilfe und internationale Hilfsprojekte eingesetzt.

Häufige Fragen zur Kirchensteuer

Wie hoch ist die Kirchensteuer 2025?

Sie beträgt 8 Prozent der Einkommensteuer in Bayern und Baden-Württemberg, in allen anderen Bundesländern 9 Prozent.

Was bedeutet Kappung der Kirchensteuer?

Die Kappung begrenzt die Kirchensteuer auf 2,75 bis 4 Prozent des zu versteuernden Einkommens – je nach Bundesland automatisch oder auf Antrag.

Was ist das besondere Kirchgeld?

Es betrifft konfessionsverschiedene Ehen: Nur ein Partner ist kirchensteuerpflichtig, die Steuer richtet sich nach dem gemeinsamen Einkommen.

Wird Kirchensteuer auch auf Kapitalerträge erhoben?

Ja, Banken ziehen 8 Prozent beziehungsweise 9 Prozent der Abgeltungsteuer automatisch ein, sofern keine Befreiung beantragt wurde.

Ab wann endet die Kirchensteuerpflicht nach Kirchenaustritt?

Ab dem Folgemonat nach Austritt bei der zuständigen Behörde. Die Meldung wird automatisch an das Finanzamt weitergeleitet.