Anlage Vorsorgeaufwand

Steuererklärung 2017 Teil 6 Anlage Vorsorgeaufwand

von Michael Schreiber
18.05.2018
Auf einen Blick
  • Wer für das Alter vorgesorgt oder Kapitalerträge erzielt hat, sollte die Anlagen Vorsorgeaufwand, AV und KAP in der Steuererklärung nicht vergessen.
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Die Aufwendungen für eine medizinische Grundsicherung sind in voller Höhe absetzbar – davon profitieren alle Steuerzahler, wenn sie die Anlage Vorsorgeaufwand ausfüllen. Ehegatten füllen ein gemeinsames Formular aus. Auf dem Formular werden drei Kategorien von Versicherungsbeiträgen unterschieden.

Beiträge für eine Basisversorgung im Alter

Die Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung (Zeilen 4-10) können Arbeitnehmer aus der Lohnsteuerbescheinigung des Arbeitgebers einfach übernehmen (Nr. 23 a/b und 22 a/b). Beiträge zu einer Rürup-Rente gehören in die Zeile 8.

  • Biallo-Tipp: Das Finanzamt berücksichtigt maximal Beiträge von 23.362 Euro für Ledige und 46.724 Euro für Verheiratete Vorsorgesparer. Davon werden für 2017 maximal 84 Prozent steuerwirksam – das macht 19.624 Euro Steuerabzug für ledige Steuerzahler. Für Ehepaare gibt es 39.248 Euro. Der absetzbare Teil der geleisteten Beiträge steigt bis 2025 jedes Jahr um weitere zwei Prozentpunkte.

Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung

Beiträge zur Basisabsicherung für den Krankheits- und Pflegefall sind in voller Höhe abzugsfähig – deshalb sollte jeder Steuerzahler diese Rubrik sorgfältig ausfüllen. Pflichtversicherte Arbeitnehmer übertragen ihre Krankenkassenbeiträge aus Nummer 25 der Lohnsteuerbescheinigung in Zeile 12. Rentner und freiwillig gesetzlich versicherte Selbstzahler tragen ihre Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung und Pflegeversicherung in die Zeilen 17 und 19 ein.

Ruheständler entnehmen die Beiträge aus der Bescheinigung des Rentenversicherungsträgers. Privat versicherte Selbstständige und Beamte tragen ihre Beiträge zu einer Basis-Kranken- und Pflegepolice in die Zeilen 24 und 25 ein. Beiträge für Wahl- und Zusatztarife gehören in die Zeilen 28 und 29.

Haben Steuerzahler im vergangenen Jahr für ihre studierenden Kinder Krankenversicherungsbeiträge gezahlt und erhalten Sie kein Kindergeld mehr, füllen sie die Zeilen 40-45 aus. Die gezahlten Versicherungsbeiträge bescheren ihnen dann wenigstens eine Steuererstattung.

  • Biallo-Tipp: Der Bundesfinanzhof hat mit Urteil vom 14.9.2016 (Az. X R 17/15) entschieden, dass die Finanzämter die steuerlich abzugsfähigen Krankenkassenbeiträge nicht um einen Bonus kürzen dürfen, den gesundheitsbewusste Steuerzahler von ihrer Krankenkasse als Zuschuss für selbst bezahlte Gesundheitsmaßnahmen erhalten.

Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen

Die in dieser Rubrik aufgeführten Versicherungsbeiträge bringen oft keinen Steuervorteil mehr, weil die gesetzlichen Höchstbeträge von 1.900/2.800 Euro bereits durch die Basiskranken- und Pflegepolicen ausgeschöpft werden. Arbeitnehmerbeiträge zur Arbeitslosenversicherung gehören in die Zeile 46 – der Eintragungswert steht in Nummer 27 der Lohnsteuerbescheinigung des Arbeitgebers.

Deckt eine Unfall- oder Haftpflichtpolice ausschließlich private Risiken ab, gehören die Beiträge in die Zeile 50. Mitgerechnet werden Beiträge zu einer Kfz-Unfall-, Reiseunfall-, Privat-, Gebäude-, Öltank-, Pferde- und Hundehaftpflichtversicherung.

  • Biallo-Tipp: Beiträge einer Berufshaftpflicht- und Verkehrsrechtschutzpolice sind bei vielen Arbeitnehmern als Werbungskosten absetzbar (Anlage N – Zeilen 46-48). Beiträge zu Lebensversicherung und Rentenversicherung gehören in die Zeilen 51/52.

Anlage AV – Steuervorteil für Riester-Sparer

Riester-Sparer sollten die Anlage AV ausfüllen, um einen zusätzlichen Steuervorteil auf ihre Beiträge zu erhalten. Über den Steuerbescheid prüft das Finanzamt, ob anstelle der gewährten Riester-Zulagen ein Sonderausgabenabzug günstiger für den Riester-Sparer ist. Für 2017 akzeptiert der Fiskus die Beiträge für einen Riestervertrag bis zu 2.100 Euro als Sonderausgaben – der Zulagenanspruch wird dabei mitgezählt, nicht aber die aufs angesparte Guthaben gezahlten Zinsen. Stellt sich bei der Vergleichsberechnung heraus, dass der Steuervorteil aus dem Sonderausgabenabzug größer ist als die Zulage, wird der Differenzbetrag über den Steuerbescheid gutgeschrieben.

Lesen Sie auch: Riester-Vertrag als Steuersparmodell nutzen

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Quelle: www.datenschutzbeauftragter-info.de